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疫情之下,佛山代理记帐这个行业如何“现金为王”

作者: 佛山市祥佳财务 编辑: 佛山市祥佳财务 来源: 佛山市祥佳财务 发布日期: 2020.03.16
信息摘要:
随着新冠肺炎疫情防控工作的不断推进,我们要统筹做好疫情防控和经济社会发展。作为国民经济细胞的企业,是经济抗疫中的关键点。细胞活了,整个机体才…
随着新冠肺炎疫情防控工作的不断推进,我们要统筹做好疫情防控和经济社会发展。作为国民经济细胞的企业,是经济抗疫中的关键点。细胞活了,整个机体才能生机勃勃,同样我们的佛山代理记帐行业才能继续活跃起来。

佛山代理记帐

新冠肺炎疫情暴发后,很多研究机构都开展了问卷调研,均发现为数不少的企业存在现金短缺问题。朱武祥等在调研995家中小企业后,发现34%的企业账上的现金只能维持一个月,33.1%的企业可以维持两个月,17.91%的企业可以维持三个月,9.96%的企业能维持六个月以上。

李辉文等基于2701份“新冠肺炎疫情下中小微企业生存状态专项调查”问卷,统计发现有约50%的公司难以在现有现金留下运转超过三个月,其中有近14%的公司难以支撑一个月。王勇等基于212份从国内知名大中型企业回收的问卷,发现企业的创始人或董事长认为现金流能维持六个月以上的占比41.98%,能持续三到六个月的占比34.91%,合计超过七成。

由此可见,相较中小企业,现金流并不是大中型企业面临的最突出问题;但不可忽视,也仍有23.11%的被访企业表示现金流将在三个月内枯竭。

现金为王(Cash is the king),现金流的通畅对企业至关重要。巴菲特在选择股票投资标的时也非常注重现金流,他在现金流上的最著名的评论是,“现金是氧气,99%的时间你不会注意它,直到它没有了”。财经作家吴晓波在题为《危机下的企业自救计划》的演讲中,提醒企业家们一定要“打开账户确认,在付完房租、贷款、员工工资后,还能够实现正常的现金流运转的资金还有多少”。老乡鸡的董事长束从轩也再三强调,“哪怕再难,千方百计、百计千方,保住现金流”。现金是企业的“血液”,没有血液的供给和流通,人体无法存活;同理,没有现金流链条的通畅,企业也将濒临死亡。

企业的财务管理,注重的就是对现金流链条的管理,重点解决的就是钱从哪里来(筹资或称融资)、钱怎么花(投资)、赚了钱怎么分(股
利)的问题。所以,在财务管理领域,通常认为企业管理的核心是财务管理,而财务管理的核心是资金管理。从财务管理的角度看,所有的
企业都是做三件事:筹资、投资和经营。对应的,财务管理注重的现金流也就分为三类:筹资活动现金流量,投资活动现金流量,经营活动
现金流量。这些现金流量,也就被记录和反映在 佛山代理记帐提供的现金流量表之中。那么,从财务管理的角度,疫情下的应对之策就是要
在短期之内,获得更多现金流,度过这次危机。

(一)开拓筹资活动现金流
从现金流量表中筹资活动产生的现金流量可以看到,筹资活动是指导致企业股权及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动的现金流入可
以分为两大类:一类是股权筹资,主要来自接受他人入股,如我们常听到增发新股、吸收天使投资、风险投资的资金等;这会导致企业股权
结构的变化,比如控股股东的股权被稀释。另一类是债务筹资,包括向银行借款、发行债券以及融资租赁等。筹资活动的现金流出也对应的
分为给股东分红、还本付息两大类。值得注意的是,还本付息是强制的法律义务。本次疫情中不少企业也都将还本付息作为主要现金支出压
力的原因之一。
筹资活动是外部输血。为了缓解疫情影响下的现金流压力,企业要保持对外筹资的通道,也应积极争取政府的支持与关注,多方面做好准备

1.企业可以从筹资成功的确定性、股权资金到账速度、股权投资方要求的条款等方面更有侧重地寻找股权投资人。比如说,战略投资者对行
业了解更深,且出资能力较强,决策速度可能较快,可以优先考虑这一背景的投资方。股东也可以协商一致,按照一定的约定向企业注入增
量资本;或者股东在借给企业部分款项的同时,向企业注入增量资本。
2.由于分红对企业而言并非刚性(没有利润就不分,有利润的时候若是股东同意,也可以暂时不分);因此,企业也应该和现有的股东们充
分沟通,将企业的降本增效计划尽可能细化,争取股东的支持,以暂时不分红减少筹资活动现金流出。
3.中央和各级地方政府出台了很多金融抗疫政策,政府联合金融机构通过为企业提供金融扶持,缓解大多数企业面临的现金流枯竭问题。企
业应该充分熟悉并用好这些政策,准备相关申请材料,争取所在地的支持,主动积极与银行、政府性融资担保、再担保机构等金融机构沟通
协商续贷、下调贷款利润、减免手续费、争取信贷资金增量、争取政府融资担保等,以减轻企业资金成本负担。

(二)尽力实现投资活动的外部造血
公司应将富余的现金通过购买理财转换为金融资产、投资扩大再生产等活动充分利用起来。这就体现为现金流量表中的投资活动,是指企业
长期资产(比如固定资产、无形资产、在建工程等经营资产)的购建和不包括在现金等价物范围内的证券投资(比如购买的别的企业发行的
股票和债券等)及其处置活动。购买固定资产等经营性资产的投资行为,为企业日常的生产经营活动奠定基础;购买别的企业发行的股票和
债券等金融资产资产投资,一方面可以为企业利用闲置资金在金融市场进行短期投资,提高资金的获利能力;另一方面也可以为企业对外扩
张和发展进行有效的帮助。

为了缓解疫情影响下的现金流压力,对于非疫情“红利”行业的企业,有如下建议:
1.需要压缩投资的现金流出,加强经营性长期资产(如固定资产)投入的控制,尽可能以提高投入产出比的提升效率的方式而不是增加资产
投入的方式,满足产能需求。
2.应结合业务瘦身计划,砍掉或暂缓烧钱业务、探索性业务,将目光聚焦在主营的、盈利状况较好的业务上。吴晓波在《大败局》里写到的
19家企业中,就不乏有多家因为跨界多元化经营在外部经济危机的冲击下最终导致企业失败。当经济高速发展、企业很赚钱的时候,老板们
走多元化经营战略;如同吴晓波在《危机下的企业自救计划》讲演中提到的:在行业上升的时候,猪都能飞起来。但在新冠肺炎疫情下,企
业现金流非常紧张,此时若还在贪多图大,继续烧钱模式,只能是加速企业资金流断裂而死亡的速度。
3.企业在以前资金充裕时配置的金融资产投资和投资性房地产,不妨加以快速的变现。特别是对于资金链条非常紧张的企业,“皮之不存,毛将焉附”,此时可以把估值看淡一些,舍得牺牲一些金融资产、投资性房地产、闲置固定资产等的出售利润,先将以前投资活动处置产生的真金白银现金流入为企业外部造血,让企业活下去。

(三)开源节流,实现经营活动的内部造血
经营活动是指公司投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项,包括销售商品或提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、交纳税款等。经营活动是公司的主营业务,这种活动产生出来的现金流量,具有再生性的特点。经营活动产生的现金流量净额(正数代表净流入量),可以不断用于再投资,再生产出新的现金出来。
经营活动现金流量是以收付实现制为基础得到的,而财务会计提供的另一种报表——利润表中的收入和成本是以权责发生制为基础的。利润
表中的会计利润并非必然产生现金流,很大的原因就是销售收入中出现了较多的赊销产生的应收账款,这就是我们俗话说的利润是纸上的数
字,不一定代表企业所赚的真金白银。例如,按照权责发生制,企业采用赊销的方式,一般在发货时就会确认销售收入、结转销售成本,进
而形成了会计利润。但是,按照收付实现制,企业要等收到客户的实际采购款时才能确认为现金流量表经营活动中“销售商品、提供劳务收
到的现金”。因此,来自经营活动的现金流量增加越多,表明公司盈利质量越好,发展的稳定性也就越强。
在疫情的冲击下,要缓解“缺血”,除了筹资活动的外部输血、投资活动的外部造血,更需要企业自我的内部造血技能。随着中央和各级地
方政府帮助企业复工复产的各类配套政策的出台,企业要积极有序推进安全复工复产,避免没有经营活动现金流入下的企业空转。总的原则
,就是开源+节流,这样才能通过“剪刀差”来实现经营活动的自我造血功能。

(四)结语
在疫情的影响下,企业首先要考虑的是活下去,而资金链条的通畅对企业活下去至关重要。因此,企业需要对自身的情况进行全面的摸底和
检查。在评估内部现金流状况的时候,要把经营活动现金、投资活动现金流、筹资活动现金流分清楚,不能出现把投资性、筹资性活动产生
的现金流理解成经营性现金流的幻觉;在分析经营性现金流的时候,也要把现金收入、应收账款,付现成本费用、应付账款,以及库存等影
响因素分清楚。这样才能够更有针对性地找到通过经营活动的内部造血、投资活动的外部造血、筹资活动的外部输血缓解企业资金链条崩盘
断裂的化解风险方法。
按照中央的部署,要统筹做好疫情防控和经济社会发展。企业是经济的微观细胞,是让中国经济继续前进的基本保障。在经济抗疫中,财务
人更应该在利益相关者利益最大化的财务管理目标导向下,在中央和各级地方政府的政府帮扶下,与上下游之间更充分的进行信息分享和沟
通,最大限度的资源共享,尽力保障员工的利益,构建统一的全员价值观,以便抱团取暖、共克时艰。
所以,疫情之下, 佛山代理记帐这个行业如何“现金为王”?针对这次的问题,你有何感慨呢?对未来发展有没有清晰的规划呢?留言给我
们,我们一起讨论一下。

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