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顺德公司注册的一般纳税人转登记为小规模,这一篇文章讲透了!

作者: 佛山市祥佳财务 编辑: 佛山市祥佳财务 来源: 佛山市祥佳财务 发布日期: 2020.06.08
信息摘要:
顺德公司注册的一般纳税人转登记为小规模,这一篇文章讲透了!
为进一步支持顺德公司注册、顺德企业复工复产,国家税务总局出台了《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告
》(国家税务总局公告2020年第9号),公告第六条规定符合条件的增值税一般纳税人又可以转登记为小规模纳税人了!
那么转登记为小规模纳税人需要注意些什么?今天祥佳就来为您整理相关知识点。

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(一)政策适用条件
增值税一般纳税人转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元
。纳税人转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的,按照月(季度)平均应税销售额估算累计应税销售额。
举个例子:甲企业是2019年11月在黄山成立的一家服装生产企业,登记当月登记为增值税一般纳税人,2019年11-12月销售额为150万元,
2020年1-4月销售额为70万元。
月平均销售:(150+70)/6=36.67万元
估算累计应税销售额:36.67*12=440.04万元
440.04万元<500万元
A于2020年5月份办理了转登记手续,从6月份开始按小规模纳税人管理。

顺德公司注册特别提醒:
1.转登记政策不受纳税人行业限制,也不受2020年之前是否办理过转登记手续限制。
2.明确规定必须登记为一般纳税人的纳税人不可转登记为小规模纳税人,如成品油零售加油站。

(二)申请时间和次数
符合条件的纳税人必须在2020年12月31日之前办理转登记手续。但选择转登记的次数只能有1次。上述甲企业在5月转为小规模纳税人后,
2020年10月份累计销售额超过500万元又登记为一般纳税人,则甲企业在今年12月31日前不能够再次转登记为小规模纳税人。

(三)申请办理流程
填写《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》到当地的办税服务厅或通过广东省电子税务局办理。

(四)尚未抵扣申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额的处理
留抵税款计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算
小编提醒:转登记纳税人在转登记日当期尚未取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票等抵抵
扣凭证,在转为小规模纳税人之后取得的,应当持税控设备由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台为其办理选择确认。选择确认后
的税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

(五) 德公司注册发票如何开具
转登记纳税人自转登记日的下期起,发生增值税应税销售行为,应当按照小规模纳税人的征收率开具增值税发票。
转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,需要开具红字发票、换开发票、补开发票的,一律按照一般纳税人期间适用

的税率或者征收率开具。上述甲企业4月份销售的服装5万元 9月10日退回,则其应在9月份开具税率为13%的红字发票。

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